So funktioniert der Test
Du erfüllst den Test für ein Kalenderjahr, wenn du in diesem Jahr mindestens 31 Tage und über drei Jahre mindestens 183 Tage physisch in den USA warst. Alle Tage des laufenden Jahres zählen, ein Drittel der Tage des Vorjahres und ein Sechstel der Tage des Jahres davor.
Beispiel: 120 Tage in jedem der drei Jahre ergeben 120 + 40 + 20 = 180 gewichtete Tage, der Test ist also nicht erfüllt.
Manche Tage zählen nicht: regelmäßiges Pendeln zur Arbeit aus Kanada oder Mexiko, Transit von weniger als 24 Stunden, Arbeit als Besatzungsmitglied eines ausländischen Schiffs, Tage, an denen dich eine in den USA aufgetretene Erkrankung an der Ausreise gehindert hat, und Tage als exempt individual (befreite Person), etwa bei vielen Studierenden und Lehrkräften mit Visum F, J, M oder Q. Der Rechner zieht diese Tage nicht ab, gib also nur die Tage ein, die zählen.
FAQ
Zählen angebrochene Tage?
Ja. In der Regel zählt jeder angebrochene Tag in den USA als voller Tag, außer bei den oben genannten ausgenommenen Tagen.
Brauche ich diesen Test mit einer Green Card?
Nein. Wer eine Green Card hat (lawful permanent resident), gilt nach dem Green-Card-Test in der Regel als in den USA steueransässig, egal wie viele Tage es sind.
Was, wenn ich den Test erfülle, aber im Ausland lebe?
Wenn du dieses Jahr weniger als 183 Tage in den USA warst und deinen steuerlichen Mittelpunkt (tax home) sowie eine engere Verbindung (closer connection) zu einem anderen Land hast, kannst du als nicht steueransässig behandelt werden. Auch ein Doppelbesteuerungsabkommen kann das Ergebnis ändern.
Wie werden Bruchteile behandelt?
Die Beispiele des IRS verwenden ganze Zahlen. Dieser Rechner behält Bruchteile bei und rundet nicht ab, was nahe der Schwelle die vorsichtigere Auslegung ist.
Dieser Rechner liefert eine allgemeine Schätzung und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung. Prüfe deine Situation mit einem qualifizierten Steuerberater oder auf irs.gov.